汇 算 清 缴
就是按税法要求计算你的所得税应纳税所得额是否有调增调减项,有调增就要补缴企业所得税,有调减项就要退税或后期抵顶。企业进行核算是按企业实际情况,有的实际发生了,在会计处理上扣除了,但按税法要求是不能税前扣除,这样你就得调增。第一节:汇算清缴理论知识
第二节: 汇算清缴操作流程
第三节: 汇算清缴勾稽关系
所得税计算依据是税法要求的利润,而不是我们会计利润(帐),例如,你当年的利润是1000元,其中有税款的滞纳金100元列支营业外支出扣除啦,按税法上说,这100元是不能你税前扣除的,要调增100元,按税法利润是1100元计算企业所得税,如你按1000元利润预缴了企业所得税,汇算清缴时这100元要补税。