常见增值税优惠的内外帐处理(接地气)【跟注税学实务熊超老师】

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  • 熊超

    熊超

    中级,5A级事务所执业注册税务师 二十多年企业实务和多年事务所经验,擅长内外帐操作筹划,核心是:不留隐患、不埋地雷! 多年大型会计培训机构实操指导,中华会计网校实训讲师。 懂企业所需、晓学员所难、知税法所监!首倡“税会一体化”教学法,将繁杂难懂的税法融于每一笔会计分录。教学特点是:接地气!
简  介 一、不征税、直接免税 二、小微企业免税 三、抵税---税控系统与服务费全额抵税的分录处理 1、小规模(内外帐相同) 2、一般纳税人(内外帐相同) 四、退税---即征即退、先征后退、先征后返 (一)、小规模----内帐(不核算税模式) (二)、小规模---外帐 (三)、一般纳税人----内帐 (四)、一般纳税人----外帐

一、不征税、直接免税
1、核算原则
2、购进的核算  
3、销售的核算
4、适用
 
二、小微企业免税
(一)、条件
(二)、内帐核算--- 不核算税的模式
(三)、内帐核算--- 核算税的模式
(四)、外帐核算
1、购进阶段   (每月)
2、销售/处置阶段  (每月)
3、月末
4、季末,享受小微免税优惠时
 
三、抵税--- 税控系统与服务费全额抵税的分录处理
1 、小规模(内外帐相同)
(1)、税控系统
(2)、服务费
2 、一般纳税人(内外帐相同)
(1)、税控系统
(2)、服务费
 
四、退税--- 即征即退、先征后退、先征后返
(一)、小规模---- 内帐(不核算税模式)
1、购进阶段
2、销售阶段
3、月末  
4、季末   
(1)、计提增值税
(2)、计提应收的增值税返还
(3)、以后收到增值税返还
(二)、小规模--- 外帐
1、购进阶段
2、销售阶段
3、月末  
4、季末   
(1)、季末不用结转(计提)增值税,下月初缴纳增值税
(2)、计提应收的增值税返还(外帐申报数)
(3)、以后收到增值税返还
(三)、一般纳税人---- 内帐(核算税模式)
1、购进阶段   (每月)
2、销售/处置阶段  (每月)
3、月末,结转增值税
4、下月初,缴纳税款
5、月末计提应收的增值税返还(按外帐申报数)
6、以后收到增值税返还
(四)、一般纳税人---- 外帐
1、购进阶段   (每月)     
2、销售/处置阶段  (每月)
3、月末,结转增值税
4、下月初,缴纳税款
5、月末计提应收的增值税返还(按外帐申报数)
6、以后收到增值税返还
 

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* 课程提供者:跟注税学实务--熊超老师

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