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第一节:税务稽查目标的选定
提问:为什么查我?
一、介绍近三年全国性税务稽查动态
二、大数据时代的“火眼金睛”
(一)税务电子眼
案例:国美税案
(二)第三方雷达
案例1:森马偷税门
案例2: 武汉 A 酒店代持股案
第二节:税务稽查关注的重点
提问:查什么?
1、营业额大但长期亏损或微利经营;
2、长期亏损但生产经营规模不断扩大(如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等);
3、营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一;
4、营业收入大但印花税申报金额小;
5、常规判断有边角料或废品等出售但无其他业务利润;
6、盘盈、盘亏长期挂账;
……
35、同一个会计期间多次结转成本;
36、有悖常规的会计处理事项。
第三节:税务稽查常见的方法
提问:怎样查?
一、从报表上寻找泄露的天机
案例1: ZGRH资产评估增值之税 案
案例2: LHMD 不动产投资之税 案
案例3: TYDQ转售电和SZDS租金之税 案
案例4: XQDC 建安成本之税 案
案例5: SXGM 销售不动产之税案
二、从账簿里发掘埋藏的秘密
案例1: FNY 机构间移送货物之税 案
案例2: FNY主营业务成本里面的 猫腻
案例3: DN 设计院应收账款之税案
三、从凭证中解剖人造的怪胎
案例1: WXZLP 贵宾充值送现之税 案
案例2: HGHT固定资产冲销之税 案
案例3: JXTZ蹊跷收租之税案
四、从围城外还原庐山的面目
案例1: FNY售后返租之税 案
案例2: XLDC 甲供材之税 案
案例3: MNGD巨额借资之税案
案例4:GJYY连续亏损税案
案例5:钢材企业账外经营串联税案
第四节:纳税人应对税务稽查的技巧
一、内紧外松 弄明来意
提问:你知已知彼吗?
案例: TXXY 不征税收入处理
二、不卑不亢 沉着应对
提问:你害怕吗?
案例: TYDQ转售电和SZDS租金之税案
三、尊重别人 尊重自己
提问:你抗拒吗?
案例:DYGD吃靠山案 GDKG 技术涉密案
四、不问不答 有问必答
提问:你热情吗?
案例:美丽的谎言 侃姐的分寸
第五节:纳税人税务稽查出现危机的处理
提问:怎样接招?
一、税收政策解读法
1、政策运用错误,寻找抗辩依据;
2、政策模棱两可,寻找相应支撑;
3、政策清楚无误,寻找上位冲突。
案例: QTLS 酒店租金税案
二、避重就轻法
1、定性:虚假的纳税申报?错误的纳税申报?
2、定性:恶意取得假发票?善意取得假发票?
3、后果:是否造成少缴税款?
案例1: 代开增值税专用发票未申报案
案例2: 青山华庭基坑回填土地增值税案
三、寻找税务机关责任法
《税收征管法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
案例: 奇想青晨高新技术税案
四、法律救济法
1、行政复议
2、处罚听证
3、行政诉讼
案例1:新疆瑞成房产公司税务行政处罚诉讼案
案例2:安徽高程科技公司税务行政处理诉讼案