税务稽核重点与企业防范应对(精彩实战案例)【段晖财税课堂】

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税务稽核与防范

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老师介绍

  • 婷婷老师

    婷婷老师

    中国人民解放军军事经济学院毕业,某大型税务师事务所做税收筹划多年,注册会计师。
  • 段老师

    段老师

    段老师,中国注册税务师协会特聘讲师、优秀讲师,湖北省财税职业学院客座教授,中华会计网校签约讲师,《中国税务报》特约撰稿人。
简  介 本课程系老师二十多年税务经验的传递,老师通过大量的实战案例来分析事物的本质,不说教、不理论,让学员在聆听税务稽查故事的同时掌握更广、更深、更多的税务常识。

 课程详情:

  第一节:税务稽查目标的选定

  提问:为什么查我?

  一、介绍近三年全国性税务稽查动态

  二、大数据时代的“火眼金睛”

  (一)税务电子眼

  案例:国美税案

  (二)第三方雷达

  案例1:森马偷税门

  案例2: 武汉 A 酒店代持股案

  第二节:税务稽查关注的重点

  提问:查什么?

  1、营业额大但长期亏损或微利经营;

  2、长期亏损但生产经营规模不断扩大(如不断增资、从股东或其他企业不断借入款项、固定资产规模不断增大、营业收入稳步增长等);

  3、营业额大且微利经营但销售对象或订单来源单一;

  4、营业收入大但印花税申报金额小;

  5、常规判断有边角料或废品等出售但无其他业务利润;

  6、盘盈、盘亏长期挂账;

  ……

  35、同一个会计期间多次结转成本;

  36、有悖常规的会计处理事项。

  第三节:税务稽查常见的方法

  提问:怎样查?

  一、从报表上寻找泄露的天机

  案例1: ZGRH资产评估增值之税 案

  案例2: LHMD 不动产投资之税 案

  案例3: TYDQ转售电和SZDS租金之税 案

  案例4: XQDC 建安成本之税 案

  案例5: SXGM 销售不动产之税案

  二、从账簿里发掘埋藏的秘密

  案例1: FNY 机构间移送货物之税 案

  案例2: FNY主营业务成本里面的 猫腻

  案例3: DN 设计院应收账款之税案

  三、从凭证中解剖人造的怪胎

  案例1: WXZLP 贵宾充值送现之税 案

  案例2: HGHT固定资产冲销之税 案

  案例3: JXTZ蹊跷收租之税案

  四、从围城外还原庐山的面目

  案例1: FNY售后返租之税 案

  案例2: XLDC 甲供材之税 案

  案例3: MNGD巨额借资之税案

  案例4:GJYY连续亏损税案

  案例5:钢材企业账外经营串联税案

  第四节:纳税人应对税务稽查的技巧

  一、内紧外松 弄明来意

  提问:你知已知彼吗?

  案例: TXXY 不征税收入处理

  二、不卑不亢 沉着应对

  提问:你害怕吗?

  案例: TYDQ转售电和SZDS租金之税案

  三、尊重别人 尊重自己

  提问:你抗拒吗?

  案例:DYGD吃靠山案 GDKG 技术涉密案

  四、不问不答 有问必答

  提问:你热情吗?

  案例:美丽的谎言 侃姐的分寸

  第五节:纳税人税务稽查出现危机的处理

  提问:怎样接招?

  一、税收政策解读法

  1、政策运用错误,寻找抗辩依据;

  2、政策模棱两可,寻找相应支撑;

  3、政策清楚无误,寻找上位冲突。

  案例: QTLS 酒店租金税案

  二、避重就轻法

  1、定性:虚假的纳税申报?错误的纳税申报?

  2、定性:恶意取得假发票?善意取得假发票?

  3、后果:是否造成少缴税款?

  案例1: 代开增值税专用发票未申报案

  案例2: 青山华庭基坑回填土地增值税案

  三、寻找税务机关责任法

  《税收征管法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

  案例: 奇想青晨高新技术税案

  四、法律救济法

  1、行政复议

  2、处罚听证

  3、行政诉讼

  案例1:新疆瑞成房产公司税务行政处罚诉讼案

  案例2:安徽高程科技公司税务行政处理诉讼案


 

* 课程提供者:大陈禾睦财税课堂

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