一、培训课题
监理行业税务新政解读及应用示例【大陈禾睦财税课堂】
 
二、课程目标
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二项规定：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
该文件出台后，很多“工程监理服务”单位咨询：我们是否适用该政策？
我们监理行业税负太高了，有没有什么办法降低我们的税负？
为帮助学员正确理解政策，充分享受国家给予的政策红利，特设置本课程。

三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
 
四、课程详情

（一）增值税政策解读及应用示例

1.监理行业适用什么税目？
2、监理行业是如何确定增值税纳税义务、扣缴义务发生时点的？
3、实务问答：
2018年1月开增值税专票106万元，6万元的增值税及附加税已在当期缴纳，对方一直未付款，到2019年3月时，将发票退回表示不付款。
①以上业务若符合开具红字发票条件，红字发票将如何开具？
②开具红字发票有时间限制吗？
③以上业务若不符合开具红字发票条件，该怎样处理？
4、监理行业总分机构的问题
4.1建筑业公司收到一张工程监理服务费的发票，但合同是跟该监理公司的总公司签定的。收到的发票是监理分公司开具的，请问：
①该建筑业公司能接收该监理分公司的发票吗？
②建筑业公司若已经接收无法退回，会有什么风险？
③若建筑业公司不接收该发票，该怎样和客户沟通？
④监理总公司签订合同，监理分公司开具发票，监理公司有什么样的税务风险？
⑤监理公司怎样规避上述税务风险，还能享受政策红利？
5、监理行业进项税抵扣的问题
5.1监理行业进项可抵扣的范围包括哪些？可以开具抵扣清单吗？该如何抵扣？

（二）企业所得税政策解读及应用示例

1、监理行业企业所得税还可以按核定征收的模式来管理吗？
2、核定征收方式下有没有税收风险？
3、如何理解并利用“发票底库”规避税务风险？
4、哪些支出不需要发票可税前扣除？
5、实务问答
在公司开展日常业务时，因公司没有配车，有时候个人为单位临时办事后（不是包月，也没签租赁合同），公司按一定金额给与了汽油费报销（开具的加油发票），这样若大量采用，金额就比较大，这样处理是否符合要求，有什么税务风险？若不合规，怎么样处理更好更合理？
①若要签租赁合同，合同金额可以为零吗？
②若不能为零，那租赁合同的租金按什么标准签定比较合理？
6、实务问答
小额的福利费或活动经费（人均300-500）造表发放，是否可以税前开支，需要做纳税调整吗？有什么税务风险？
①福利费包括哪些内容？哪些需要提供发票？哪些可不需要发票？
②不提供发票的福利费税前若要扣除，需注意哪些事项？
③工会经费该如何列支？税务返还的工会经费该如何帐务处理？
④职工教育经费税前扣除标准和范围是什么？
⑤业务招待费税前扣除标准是什么？
⑦差旅费中的差旅补贴需要提供发票吗？怎样操作可以合理、合规的税前扣除？
⑧小微企业的认定标准是什么？如何规划可达到节税的目的？

（三）个人所得税政策解读及应用示例

1、年度应税所得有最优分配方案吗？如何规划可达到最优？
2、个税年度汇算清缴期间的税务如何规划？
3、个人交通费、通讯费的补贴是否是全额并入工资缴纳个人所得税？怎样规划可节税？
4、支付哪些所得时公司必须代扣代缴个人所得税？支付经营所得需代扣代缴个人所得税吗？如何区别经营所得和劳务所得？
 
五、讲师简介：
段晖，中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师，《中国税务报》特约撰稿人，湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验，被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版，《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版