全面预算管理体系编制说明
前言：
为加强**地产集团所属房产开发项目成本管理的编制、确定、执行和监督，保证公司经营预期效益目标的实现，结合公司实际情况制定本说明。
本说明指公司对所开发项目在前期开发策划阶段（事前）、开发实施阶段（事中）的全面预算和动态跟踪管理以及项目开发完毕后的后评价工作（事后）。
一 、全面预算管理和后评价的必要性
1.1 为确保投资人的利益，地产集团对新拓展的房地产开发及投资项目事前进行市场、产品、开发节奏及开发进度、资金来源及使用计划、销售及回款、成本支出、项目盈利能力进行全面分析，科学论证，供相关投资权益人决策使用；过程中同时提出各项经营目标并加以锁定，做到投资及开发的事前充分论证。 （详见项目开发策划阶段excel模板）
1.2 地产集团下属各房产事业部、项目房产公司在开发过程中必须严格执行开发策划阶段中已锁定的开发经营目标。地产集团在过程中对房产事业部、项目房产公司的收支、经营活动进行全面过程跟踪管理和预警管理，做到项目开发的事中执行、控制与监督；（详见项目开发实施阶段excel模板）
1.3 开发结束后，地产集团相关部门会同项目房产公司对预算目标的制定情况、过程执行情况进行全面系统评估、审计，总结经营过程中的经验及教训，提出合理化建议和报告，协助管理层持续提升公司的盈利能力，做到事后及时总结，持续提升。为再开发做好基础数据积累，形成数据库
（详见后评价阶段excel模板）
二、 全面预算管理的指导原则
地产集团所属部门及各项目公司在董事会年度总体计划的指导下，在地产集团房地产项目整体预算的基础上编制年度预算，预算的执行情况将作为各事业部、各部门绩效考核的依据。
三 、全面预算管理目标的编制与后评价
3.1开发策划阶段：
一般分以下三个阶段编制：
投资估算阶段（对应概念和方案设计阶段）
投资概算阶段（对应初步设计和扩初设计阶段）
投资预算阶段（对应施工图设计，施工图预算编制完成阶段）
三个阶段编制过程中，上阶段的编制成果作为下阶段的编制依据，下阶段的编制优化上阶段的编制成果，如此做到逐级控制、动态优化、持续改进，从而使各项指标不断细化、精确、科学和客观；其中投资预算阶段编制的成果将作为开发实施阶段执行的最终依据，同时也是开发实施阶段考核的重要依据之一。
开发策划阶段的编制工作应在充分听取房地产事业部、项目公司意见的前提下，根据董事会对经营目标的要求，由地产集团各职能部门共同完成，其成果须经相关部门和领导专题会议决议并汇签后，作为经营任务目标下达给各房产事业部和房地产项目公司，同时到集团各职能部门或中心备案，以便过程控制、监督、考核。
该阶段责任主体在地产集团各职能部门。
3.2开发实施阶段：
各房地产事业部、项目公司在开发实施阶段，必须严格执行开发策划投资预算阶段编制并汇签的成果，每月的第一周将上月执行情况按照标准版式，由房产事业部、项目房产公司总经理签字后上报到地产集团企管中心，企管中心根据需要发放给集团各职能部门，做到上下共同进行过程跟踪检查和监督预警。
该阶段责任主体在各项目房产公司和事业部。
3.3后评价阶段
该阶段责任主体在地产集团有关职能部门。
四 、全面预算管理计划的执行和调整
开发策划投资预算阶段的成果，经专题会议决议和汇签后下发，原则上不予调整，各房地产事业部、项目公司应克服困难，积极主动，不折不扣的执行。如遇特殊不可抗拒因素：如市场发生重大变化、投资方经营要求改变等必须调整时，应以书面报告形式，阐明需要调整的原因，报地产集团企管中心，汇同集团相关职能部门和领导，以专题会议形式研究是否调整。在调整意见未批准下发之前，各房产事业部、项目公司应严格按照原文件执行，集团各职能部门仍按原成果文件进行控制、监督、考核。
五、 全面预算管理编制的内容及格式(见附表)
1、开发策划阶段（由集团各职能部门或中心联合填写）：
2、开发实施阶段（各房产事业部、项目房产公司填写）
3、后评价阶段（由地产集团有关职能部门积累数据、建立数据库）。
六、使用excel模板工具案例实操
开发策划阶段（excel）
开发实施阶段（excel）
后评价阶段（excel）