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讲师介绍

熊超

中级，5A级事务所执业注册税务师二十多年企业实务和多年事务所经验，擅长内外帐操作筹划，核心是：不留隐患、不埋地雷！多年大型会计培训机构实操指导，中华会计网校实训讲师。懂企业所需、晓学员所难、知税法所监！首倡“税会一体化”教学法，将繁杂难懂的税法融于每一笔会计分录。教学特点是：接地气！

课程详情

一、关于会计差错
（一）当期差错
1、含义：是指差错发生期与发现期都在同一会计年度内。
2、更正方法：
（二）、前期差错
1、含义
2、划分的标准：
3、适用的会计科目

二、科目的会计核算内容
（一）、更正涉及损益的重要的前期差错
（二）、调整资产负债表日后事项
（三）、会计政策变更的追溯调整
（四）、特别说明

三、科目运用的特点

四、科目的使用方法和步骤

五、税会差异
（一）、税法规定
（二）、实务操作中的税会差异
1、属于纳税调增的：
2、属于纳税调减的：

六、前期差错更正中涉及增值税的处理
1、因补记收入，需补缴增值税时
（1）、分录处理
（2）、申报表填报
2、因调减收入，而需冲销增值税时
（1）、分录处理
（2）、申报表填报
3、增值税调整对地税的影响

七、前期差错更正中涉及所得税的处理
（一）、汇缴前对汇缴期错误的更正
1、需要补缴所得税的情形
2、需要调减所得税的情形
（二）、汇缴期后对前期错误的更正
（三）、汇算清缴补缴所得税的分录

八、前期差错更正后，报表的调整

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“以前年度损益调整”实务运用方法

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