PPP模式的财税处理及其风险控制

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简  介 在PPP模式下,谁是发起人?谁是业主?谁是施工方?项目协议,施工合同该如何签?会计怎样帐务处理 ?增值税适用哪些税目?后营改增时代政府付费基数的口径如何确定?财税风险如何控制?都是大家需要考虑的问题。 为帮助学员理顺思路,快速学习、掌握PPP模式下的财税处理,控制风险,解决工作中的疑难问题,特设置本课程。
PPP 模式的财税处理及其风险控制
课程大纲
 
一、培训课题
PPP 模式的财税处理及其风险控制
 
二、课程目标
随着项目融资的创新发展,有一个词PPP(Public-PrivatePartnership,公私合伙或合营,又称公私协力)开始出现并越来越流行,这种PPP模是指政府与私人组织之间,为了提供某种公共物品和服务,以特许权 协议为基础,彼此之间形成一种伙伴式的合作关系,并通过签署合同来明确双方的权利和义务,以确保合作的顺利完成,最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。
在这种PPP模式下,谁是发起人?谁是业主?谁是施工方?项目协议,施工合同该如何签?会计怎样帐务处理 ?增值税适用哪些税目?后营改增时代政府付费基数的口径如何确定?财税风险如何控制?都是大家需要考虑的问题。
为帮助学员理顺思路,快速学习、掌握PPP模式下的 财税处理,控制风险,解决工作中的疑难问题,特设置本课程。
 
三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
 
四、课程详情
第一部分  设立阶段的财税处理及其风险控制
1.1  前期的项目识别、准备和谈判; (谁立项、谁拆迁;施工模式、回报机制、运营模式、退出模式;前期费用的核算、甲方先行垫付的费用处理。)
1.2  社会资本投资业务的财税处理; (投融资模式;投融资会计处理;投融资税务处理;社会资本方名股实债的财税处理。)
1.3  项目公司融资业务的财税处理。 (股权融资的财税处理;债务融资的财税处理;项目公司名股实债的财税处理。)
第二部分  建设阶段的财税处理及其风险控制
2.1  施工方计税方式的选择; (施工方、项目公司、社会资本和政府对于简易计税不同的考量;专业分包的财税处理;计价规则和比价模型。)
2.2  项目公司成本核算模式; (成本核算的三种模式;利息的资本化和费用化;增值税时代的核算口径;案例分析。)
2.3  拆迁补偿费的财税处理; (拆迁补偿费的税务处理;票据的索取要求;是否纳入代理行为;是否计入项目总投资。)
2.4  发票开具和索取的风险管理。 (增值税专用发票开具规范;普通发票开具规范;三流一致;水电费、价外费用的结算;混合销售。)
第三部分  经营阶段的财税处理及其风险控制
3.1  PPP 模式和增值税; (三种不同的付费机制;增值税适用税目;政府补助是否缴纳增值税;案例分析。)
3.2  PPP 模式和税收优惠; (增值税优惠;进项税额转出及其年度清算;企业所得税优惠;项目所得的合理设计。)
3.3  PPP 模式和收入核算; (收入准则;增值税时代的政府付费基数;缺口补助和超额收益分享;不同付费机制的税会差异;案例分析。)
3.4  收益权资产证券化的财税处理。 (原始权益人的财税处理;专项资管计划的财税处理。)
第四部分  移交阶段的财税处理及其风险控制
4.1  移交环节的财税处理; (无偿移交的会计处理;无偿移交是否视同销售。)
4.2  授予方的会计核算; (政府收支科目分类;政府会计准则及会计制度;政府接收方会计处理。)
4.3  股权退出的财税处理。 (项目公司的财税处理;社会资本方的财税处理。)
 
五、讲师简介:
段晖,中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师,《中国税务报》特约撰稿人,湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验,被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版,《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版。
 

* 课程提供者:大陈禾睦财税课堂