PPP模式的财税处理及其风险控制
课程大纲
课程大纲
一、培训课题
PPP模式的财税处理及其风险控制
二、课程目标
随着项目融资的创新发展，有一个词PPP(Public-PrivatePartnership，公私合伙或合营，又称公私协力)开始出现并越来越流行，这种PPP模是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。
在这种PPP模式下，谁是发起人？谁是业主？谁是施工方？项目协议，施工合同该如何签？会计怎样帐务处理 ？增值税适用哪些税目？后营改增时代政府付费基数的口径如何确定？财税风险如何控制？都是大家需要考虑的问题。
为帮助学员理顺思路，快速学习、掌握PPP模式下的财税处理，控制风险，解决工作中的疑难问题，特设置本课程。
三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
四、课程详情
第一部分 设立阶段的财税处理及其风险控制
1.1 前期的项目识别、准备和谈判；（谁立项、谁拆迁；施工模式、回报机制、运营模式、退出模式；前期费用的核算、甲方先行垫付的费用处理。）
1.2 社会资本投资业务的财税处理；（投融资模式；投融资会计处理；投融资税务处理；社会资本方名股实债的财税处理。）
1.3 项目公司融资业务的财税处理。 （股权融资的财税处理；债务融资的财税处理；项目公司名股实债的财税处理。）
第二部分 建设阶段的财税处理及其风险控制
2.1 施工方计税方式的选择；（施工方、项目公司、社会资本和政府对于简易计税不同的考量；专业分包的财税处理；计价规则和比价模型。）
2.2 项目公司成本核算模式；（成本核算的三种模式；利息的资本化和费用化；增值税时代的核算口径；案例分析。）
2.3 拆迁补偿费的财税处理；（拆迁补偿费的税务处理；票据的索取要求；是否纳入代理行为；是否计入项目总投资。）
2.4 发票开具和索取的风险管理。 （增值税专用发票开具规范；普通发票开具规范；三流一致；水电费、价外费用的结算；混合销售。）
第三部分 经营阶段的财税处理及其风险控制
3.1 PPP模式和增值税；（三种不同的付费机制；增值税适用税目；政府补助是否缴纳增值税；案例分析。）
3.2 PPP模式和税收优惠；（增值税优惠；进项税额转出及其年度清算；企业所得税优惠；项目所得的合理设计。）
3.3 PPP模式和收入核算；（收入准则；增值税时代的政府付费基数；缺口补助和超额收益分享；不同付费机制的税会差异；案例分析。）
3.4 收益权资产证券化的财税处理。 （原始权益人的财税处理；专项资管计划的财税处理。）
第四部分 移交阶段的财税处理及其风险控制
4.1 移交环节的财税处理；（无偿移交的会计处理；无偿移交是否视同销售。）
4.2 授予方的会计核算；（政府收支科目分类；政府会计准则及会计制度；政府接收方会计处理。）
4.3 股权退出的财税处理。 （项目公司的财税处理；社会资本方的财税处理。）
五、讲师简介：
段晖，中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师，《中国税务报》特约撰稿人，湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验，被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版，《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版。
