企业所得税申报及增值税税率调整新政解读
课程大纲
课程大纲
一、培训课题
企业所得税申报及增值税税率调整新政解读
二、课程目标
《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）文件将2014版的企业所得税纳税申报表进行了修改；
《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）文件从2018年5月1日起，将增值税税率进行了调整，将纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%；将纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%；将纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额；将原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
针对以上调整， 2017年度的汇算清缴申报我该怎样进行填报？填报后会有什么风险？税率调整后，我们该怎样开具发票？按什么原则开具发票？
为帮助学员理顺思路，快速学习、掌握的变化点、解决工作中的疑难问题，特设置本课程。
三、适用人群
财务经理、会计主管、会计人员
四、课程详情
- 1、企业所得税纳税申报表新旧差异
- 1.1概述企业所得税申报表新旧差异明细情况。
- 2.企业所得税纳税申报重点关注事项
- 2.1应很多学员的要求重点讲述，A106000《企业所得税弥补亏损明细表》的填列方法；
- 2.2长期股权投资，在初始投资、持有期间、处置环节不同情况下的投资收益，该如何填写申报表？
- 2.3 该如何填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，填报该表时要注意哪些风险点？
- 2.4如何把握业务招待费的计算基数？开办费中的业务招待费在哪个申报表中填报？
- 2.5捐赠支出、赞助支出、广告宣传费支出有什么区别？捐赠支出税前扣除有哪些要求？
- 2.6利息支出该如何填报？什么样的利息支出税前才能扣除？
- 2.7国有资产收益是否缴纳企业所得税？
- 2.8固定资产加速折旧在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中该如何填报？会计和税务处理该如何处理？加速折旧该如何加计扣除？该怎样理解新政财税【2018】54号文？
- 3、企业所得税优惠政策事项管理办法
- 3.1怎样正确理解《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）文？
- 3.2备查制后，企业要留存哪些备查资料？
- 3.3没有享受的优惠，是否可以追溯？
- 4、增值税税率调整之实务操作及应对
- 4.1增值税率调整后，我们该如何开具发票？
- 4.1.1采取直接收款方式销售货物， 该如何开具发票？
- 4.1.2采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，该如何开具发票？
- 4.1.3采取赊销和分期收款方式销售货物，该如何开具发票？
- 4.1.4采取预收货款方式销售货物，该如何开具发票？
- 4.1.5委托其他纳税人代销货物，该如何开具发票？
- 4.1.6销售应税劳务，该如何开具发票？
五、讲师简介：
段晖，中国注册税务师协会特聘讲师、优秀财税讲师，《中国税务报》特约撰稿人，湖北财税职业学院客座教授。具有23年税务局实战工作经验，被多家上市公司、央企、大型国企和民营企业、房地产企业和多元化集团聘为常年税务顾问。专业著作《租赁业务双方涉税实务疑难解析》由经济管理出版社出版，《最新企业所得税纳税申报表实务操作示范》由中国税务出版社出版。
