现金流量表
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老师介绍

  • 白老师

    白老师

    注册会计师(CPA)、中级会计职称。在大/中型集团公司担任财务总监10余年,财务领域工作近20年,在财务核算和财务管理方面累积了丰富的实战经验。曾主持集团公司IPO审计项目,多次主持公司投融资项目,成功引入高盛资本,完成阿里并购。亲自培养了财务会计、财务经理及财务总监百余人。
简  介 1、现金流量表与利润表、资产负债表关系, 引入三大报表表间关系分析思路; 2、分析现金流量表本身的预测功能 3、 把握现金流量表主体架构,形成整体思维 4、 清晰理解现金流量表各项目内涵及编制方法, 最终结果是自己能够精准的编制出来
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现金流量表大纲


第一部分:从定义入手把我现金流量的本质,明确现金流量表研究的对象是什么
一、现金流量表概念
1、现金流量报表反映一段时期的报表
2、现金流量结果是现金流入流出的净流量
3、广义现金范围及内涵
4、什么是现金等价物,什么类型的银行存款才能纳入现金流量表
 

第二部分:现金流量表与利润表、资产负债表关系,引入三大报表表间关系分析思路;                              
                分析现金流量表本身的预测功能。
二、现金流量表用途
1、现金流量表与利润表结合,判断净利润的质量
     详细解读按权责发生制原则确认的收入成本费用与按收入实现制原则确认的现金流量关系。
2、现金流量表与资产负债表信息结合,判断企业支付能力、偿债能力和周转能力
     详细解读资产负债表结构中支付能力、偿债能力及周转能力的具体项目及与现金流量关系
3、现金流量表与利润表和资产负债表关于收入三种结算方式反映的标间逻辑关系
     通过三大报表解读如何分析收入的确认及三种结算方式的逻辑关系
4、现金流量表本身的预测功能
     从现金流量表构成分析企业所处的经济阶段,判断企业后期现金流量及经营业务发展预期
 

第三部分:把握现金流量表主体架构,形成整体思维
三、现金流量表结构
(一)、主表(三种业务类型)
1、经营性现金净流量
     除投资、筹资以外的现金流量,反映企业日常经营的自身造血能力
2、投资性现金净流量
     详细分析内部投资和外部投资构成要素
3、筹资性现金净流量
     从筹资方式和渠道分析筹资性现金流量报表项目
4、汇率变动对现金的影响
 
(二)补充资料(附表)
1、将净利润调节为经营活动现金流量(验证主表)
 
     功能:从净利润倒推经营活动现金流量结果与主表形成勾稽关系,起到验证主表作用。
               透彻推演调整过程具体原理(四方面考虑)
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动。
     功能:披露。列示目的是给报表使用者提供更多的信息,如何影响对后期现金流量预判。
3、现金及现金等价物净增加情况
     功能:反映现金净流量结果。附表现金流量净额与主表现金流量形成勾稽关系
 
第四部分:通过学习本部分内容清晰理解现金流量表各项目内涵及编制方法,
               最终结果是自己能够精准的编制出来。
四、现金流量项目解析
(一)、现金流量主表的项目内涵及编制方法详解
1、经营活动现金流量项目
(1)“销售商品、提供劳务收到的现金” 内涵及编制方法详解
(2)“收到的税费返还”内涵及编制方法详解
(3)“收到的其他与经营活动有关的现金”内涵及编制方法详解
 

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* 课程提供者:实战派学院

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