增值税网上申报
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  • 王秀东

    王秀东

    注册会计师,注册税务师,会计师。会计行业摸爬滚打16年,擅长会计实战与会计考证,对财务与税务有独到的见解。
简  介 增值税网上电子申报,一般纳税人增值税是用销售发票的税减掉采购发票的税。 1.小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 2、一般纳税人一般指的是年销售额大于500万元,真账演示增值税报表的填写。
增值税一般纳税人,增值税就是用开的发票的税减去得到发票的税,差额就是需要交给国家的增值税。增值税是我国目前18个税种中最大的一个税,国家税收政策也一直在不断的变化。为了大家好理解增值税,我下面整理了几个表格,实际工作中大家有问题也可以加我微信136  0174  2032
纳税人  年销售额
小规模纳税人 ≤500万元
一般纳税人 >500万元
 没有大规模纳税人,也没有有二班纳税人  
税率 征 税 范 围(税目)  
(一)基本税率 13% ①销售及进口货物  ②加工、修理修配劳务  ③提供有形动产租赁服务
(二)低 税 率 9% 销售或进口下列货物            
①农产品 [是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品]  
②食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气居民用炼制品 图书、报纸杂志、饲料、化肥、农机、农膜
③饲料                
④音像制品[老百姓听的]            
⑤电子出版物(光盘、硬盘、存储芯片、U盘)        
⑥二甲醚                
⑦食用盐                
①交通运输业(陆、海、空及管道运输)          
②邮政服务(包括快递服务)            
③基础电信(主要是提供语音通话服务)          
④建筑(工程、安装、修缮、装饰及其他)     (交邮基建不动土地9%)
⑤不动产租赁服务              
⑥销售不动产              
⑦转让土地使用权              
6% ①增值电信业务(短信、彩信及互联网接入业务)
②金融服务
大部分现代服务业(研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助服务;鉴证咨询,广播影视、商务辅助其他)
④生活服务(文化体育,教育医疗,旅游娱乐,餐饮服务,居民日常服务和其他生活服务)
⑤技术、商标、著作权等无形资产转让       (2服务增金 技术商标著作权转让6%)
(三)零税率 ①出口货物;境内单位或个人提供国际运输服务、航天服务
②境内单位和个人发生跨境应税行为
(四)征收率3% 5% ①小规模纳税人3%
②一般纳税人适用简易计税的特定项目(如公共交通运输服务、电影放映服务仓储服务、装卸搬运和收派服务)
 
一般纳税人           增值税   =  当期销项税额  -   当期进项税额              考虑要素
当期销项税额 当期 纳税义务是否发生在题目提问的当月
销项税额=不含税销售额X适用税率 销售额 ①含税 价税分离(计税价,组成计税价格都是不含税价)
②无销售额 自己同类的平均价、市场价、组成计税价格(按顺序)
③商业折扣 是否在同一张发票“金额栏”内注明销售额与折扣额
④以旧换新 产品是否为金银首饰
⑤销售适用过的固定资产 注意使用过的固定资产的购入时间
⑥视同销售 投资、分配、赠送
⑦注意差额征税 金融商品转让 航空运输 客运场站 旅游 建筑 房地产
税率 16%、10%、6%
当期进项税额 是否有合法的扣税凭证(①从销售方取得的专票②进口增值税专用缴款书③收购农产品对应的发票④完税凭证)
是否属于不得抵扣的情形(普票中的税不可抵扣)
可抵扣税额的确定 一般原材料、设备 购入原材料、设备不含增值税买价X16%(或10%)
不动产 2019年5月份以后都一次性抵扣了
材料损毁 自然灾害造成不需进项税转出
是否存在应当转出的进项税额:     管理不善造成的材料商品损毁 进项税需要转出,不能抵扣
是否存在上期留抵税额
                 
小规模纳税人                
增值税=销售额*征收率              
(小规模纳税人计算增值税与采购无关,与采购得到何种发票也无关,只看销售)    
进口货物                
增值税=组成计税价格(组价)*税率          
  组价=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)

* 课程提供者:王秀东

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