汇 算 清 缴
是指纳税人自纳税年度终之后起5个月内或实际经营终止之日起60日内,根据月度或季度预缴企业所得税的税额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为!
是按税法要求计算你的所得税应纳税所得额是否有调增调减项,有调增就要补缴企业所得税,有调减项就要退税或后期抵顶。企业进行核算是按企业实际情况,有的实际发生了,在会计处理上扣除了,但按税法要求是不能税前扣除,这样你就得调增。
企业所得税计算依据是税法要求的利润,而不是我们会计利润(帐),例如,你当年的利润是1000元,其中有税款的滞纳金100元列支营业外支出扣除啦,按税法上说,这100元是不能你税前扣除的,要调增100元,按税法利润是1100元计算企业所得税,如你按1000元利润预缴了企业所得税,汇算清缴时这100元要补税。