一、库存现金
（一）现金管理制度
现金的使用范围：对个人的支出可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下（1000 元）的支出，可以用现金结算，超过结算起点的应当通过银行转账结算。
（二）现金的账务处理
企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
（三）现金的清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。
1.现金短缺：属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用；
2.现金溢余：属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
基本账务处理：
短缺时：
借：待处理财产损溢
  贷 ：库存现金
经批准后：
借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）
     管理费用（无法查明原因的）
  贷 ：待处理财产损溢
溢余时：
借：库存现金
  贷：待处理财产损溢
经批准后：
借：待处理财产损溢
  贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）
       营业外收入（无法查明原因的）
二、银行存款
（一）银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。
（二）银行存款的核对
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
1.未达账项
银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。
（1）企业已收，银行未收。
（企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额）
（2）企业已付，银行未付。
（企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额）
（3）银行已收，企业未收。
（企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额）
（4）银行已付，企业未付。
（企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额）
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等 。
（二）核算
设置“其他货币资金”账户。
基账务处理
收到时：
借：其他货币资金
  贷：银行存款等
支付时：
借：××资产等
  贷：其他货币资金