心结二:早交的增值税 (一直未留神,你早交了多少增值税?)

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早交的增值税

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陈淑亭

陈淑亭

注册会计师中的作家、作家中的教师、教师中的注册会计师。96注册会计师,99一次注册资产评估师。全职教师十余年、会计师事务所全职数年、电子出书讲学至今。创新表述、考试实务直通、树形图易学一点通快捷讲义无人摹仿。
简  介 思路——问题→解决方案→依据 部分销售合同条款里与客户约定,质保期后才能收到10%尾款;但以前年度销售尾款却提前给客户开票,提前数月甚至数年早交了增值税。
根据销售合同条款和会税规定, 销售尾款坚决不开票
1. 发出商品时(余款对应金额)
借:发出商品
  贷:库存商品
2. 收到尾款开票时(确认收入时)
借: 银行存款
   贷:主营业务收入
       应交税费 —— 应交增值税(销项税额)
3. 结转余款对应的销售成本时
借:主营业务成本
   贷:发出商品
 

* 课程提供者:陈淑亭

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