恒佳会计职业规划课件介绍
第五部分:税务筹划与税会实务实操
1、课件内容简述
本部分以常用13大税种，具体叙述各大税种的税收实务、税收实务实操、涉税会计实操等内容；税会结合、将税收业务合理巧妙地运用到会计工作中，让所服务企业合理节税，做一个集会计、税务、管理全能型的会计人员。
2、课件具体内容
第一节  公司运营税务会计实操概述…………………………………………6
第二节  增值税税务筹划与税会实务实操……………………………………7
一、了解增值税
（一）增值税六大项目内容
（二）增值税征税范围
1、一般征税范围
2、特殊行为
（1）兼营行为
（2）混合销售行为
二、增值税纳税人分类、税率、应纳税额计算
（一）小规模纳税人和一般纳税人
（二）小规模纳税人
1、小规模纳税人标准
2、小规模纳税人可申领的发票
3、小规模纳税人征收率
4、小规模纳税人增值税优惠政策
5、小规模纳税人应纳税额计算
（1）小规模纳税人销售额的确定
①一般规定
②特殊销售方式下的销售额的确定：三大行为
  ③特定应税行为销售额的确定：8个营改增项目
（2）执行征收率应纳税额计算
（3）执行优惠税率应纳税额计算
（4）小规模纳税人特定业务或应税行为预缴税款的规定
A、小规模纳税人代开增值税专用发票
B、纳税人跨县（市）提供建筑服务
C、预缴税款计算公式
（三）一般纳税人
1、一般纳税人的标准
2、一般纳税人可申领的发票
3、一般纳税人税率
4、一般纳税人发生的10个简易征收项目
5、一般纳税人应纳税额的计算
（1）一般纳税人销项税额的计算：
①一般规定
②特殊销售方式下的销售额的确定
③特定应税行为销售额的确定
第一种：简易征收方式下，特定应税行为销售额的确定
第二种：一般计税方式下，特定应税行为销售额的确定
④销项税额计算实例
（2）一般纳税人进项税额的计算
一般计税方式下进项税额的计算：
①准予从销项税额中抵扣的进项税额
②不得从销项税额中抵扣的进项税额
③购进时按规定可以抵扣并已抵扣的进项税额
④准予抵扣的进项税额认证的相关规定
A、一般计税方式下增值税的税负计算
B、进项发票的认证抵扣期限
C、进项发票认证的三种方式
⑤进项税额计算实例
（3）一般纳税人应纳税额计算
①执行正常税率应纳税额计算
A、一般计税方式
B、简易征收方式
C、一般计税方式和简易征收方式的混合
②执行优惠税率应纳税额计算公式
③初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费
（4）进口货物增值税的征收
（5）一般纳税人特定应税行为预缴税款的规定
①特定应税行为预缴税款时计税依据的确定
②特定应税行为预缴税款业务流程规定
③预缴税款计算公式
三、增值税的部分税收优惠措施
四、增值税发票使用管理规定
五、增值税会计实务案例实操
（一）小规模纳税人税务会计实务案例实操
1、小规模纳税人增值税常规帐务处理（含营改增业务）
2、差额征税营改增小规模纳税人增值税特殊帐务处理
（二）一般纳税人税务会计实务案例实操
1、一般纳税人增值税的常规帐务处理（含营改增业务）
A、一般销售业务会计实务实操
B、一般采购业务会计实务实操
C、购入免税农产品的税务会计实操
D、进项税额转出的税务会计实操
E、进口商品税务会计实务实操
F、认证与未认证进项发票的税务会计实操
H、视同销售行为的税务会计实操
I、初次购买税控设备及支付维护费
J、交纳增值税的税务会计实操
2、差额征税营改增一般纳税人增值税的特殊帐务处理
3、兼有一般计税和简易计税方式的帐务实操
六、增值税纳税申报表的填写
（一）小规模纳税人申报表的填写
（二）一般纳税人申报表的填写
第三节  附加税税务筹划与税会实务实操……………………………………71
一、了解附加税
（一）附加税
（二）税率
二、应纳税额的计算
三、附加税税务会计实务案例实操
四、附加税纳税申报表的填写
第四节  文化事业建设费税务筹划与税会实务实操…………………………74
一、了解文化事业建设费
二、应纳费额的计算
三、文化事业建设费税务会计实务实操
四、文化事业建设费纳税申报表的填写
第五节  印花税税务筹划与税会实务实操……………………………………77
一、了解印花税
二、印花税税目、税率、计税依据
三、印花税的税额计算
四、常用印花税税收优惠
五、印花税税务会计实务案例实操
六、印花税纳税申报表的填写（以上例）
第六节  个人所得税税务筹划与税会实务实操………………………………80
一、了解个人所得税
1、个人所得税
2、征税范围
3、个人所得税的扣缴方式及票据要求
二、税率及税额计算
1、工资薪金个人所得税税率表
2、工资薪金个人所得税计算
3、工资、薪金税额计算中的特殊问题
（1）全年一次性奖金的计算方法
（2）特定行业职工取得的工资、薪金所得的计算方法
（3）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的征税问题
三、工资、薪金个人所得税的会计实务实操
四、工资、薪金个人所得税纳税申报表的填写
第七节  企业所得税税务筹划与税会实务实操………………………………85
一、了解企业所得税
二、企业所得税的税率
三、企业所得税应纳税额的计算
四、纳税调整事项
（一）收入类调整事项
1、九个视同销售的调整事项
2、四个不征税收入调整事项
3、三个免税、减计收入调整事项
（二）工资、薪金支出等19个费用扣除类调整事项
（三）六个项目类调整事项
（四）直接调整应纳税所得额的2大事项
（五）企业所得税优惠事项备案管理
五、应纳税额的计算
六、房地产开发企业预售房预缴税款的规定
七、企业所得税的税收征收管理
（一）查账征收企业所得税纳税人
1、何为企业所得税税负
2、月度或季度及年度企业所得税征收管理
（二）几种企业所得税核定征收方式
八、企业所得税税务会计实务案例实操
九、企业所得税纳税申报表的填写
（一）查帐征收企业所得税纳税申报表的填写
1、季度企业所得税纳税申报表的填写
2、年度企业所得税纳税申报表的填写
(1)年度所得税纳税申报填报24字顺口溜
（2）年度所得税纳税申报表的实例填写
（二）核定征收企业所得税纳税申报表的填写
第八节  土地使用税税务筹划与税会实务实操……………………………124
一、了解土地使用税
二、土地使用税的税额计算
1、实际占用的应税土地面积的确定
2、税率
三、常用土地使用税优惠
四、土地使用税税务会计实务案例实操
五、土地使用税纳税申报表的填写
第九节  房产税税务筹划与税会实务实操…………………………………127
一、了解房产税
二、房产税税率、计税依据、征收形式、税额计算，如表：
三、常用房产税税收优惠
四、房产税税务会计实务案例实操
五、房产税纳税申报表的填写
第十节  车船使用税税务筹划与税会实务实操……………………………130
第十一节  消费税税务筹划与税会实务实操………………………………131
一、了解消费税
二、消费税征税范围
三、消费税的具体征税税目及税率
四、消费税的计税依据及应纳税额的计算
（一）从价计征及应纳税额计算
 (二)从量计征及应纳税额计算
（三）从价从量复合计征及应纳税额计算
五、消费税的其他有关规定
（一）兼营不同应税消费品行为的计税依据
（二）已纳消费税税额的扣除
六、消费税会计实务实操
（一）应税消费品销售的会计实务案例实操
（二）委托加工应税消费品的会计实务案例实操
七、消费税纳税申报表的填写如
第十二节  资源税税务筹划与税会实务实操………………………………148
一、了解资源税
二、资源税征收项目及税率
三、资源税的税额计算
四、资源税会计实务案例实操
五、资源税纳税申报表的填写
第十三节  土地增值税税务筹划与税会实务实操…………………………153
一、了解土地增值税：10大免征土地增值税行为
二、土地增值税税率
三、土地增值税应纳税额的计算
1、土地增值税应纳税额计算
2、土地增值额的确定
四、土地增值税税务会计实务案例实操
1、非房地产开发企业土地增值税税务会计实务案例实操
2、房地产开发企业土地增值税税务会计实务案例实操
五、纳税申报表的填写
1、非房地产企业纳税申报表的填写
2、房地产开发企业纳税申报表的填写
第十四节  企业纳税情况分析………………………………………………165
第十五节  税务会计日常工作职责…………………………………………165