课程适合人员:财务审计相关专业应届毕业生、从事财税专业人员、准备从税务师事务所工作、想了解本行业相关业务情况的人员。
课程收益:熟悉税务师事务所工作、会审与税审区别、熟悉企业年度所得税汇算清缴申报咨询服务流程。
课程大纲
第一节概念
一、税务师事务所主要业务介绍
二、适合去税务师事务所工作的人群
三、会审和税审的区别
四、企业所得税汇算清缴
五、企业所得税鉴证对象信息
六、所得税汇算清缴鉴证的目标和原则
1.真实性
2.合法性
3.合理性
4.重要性
5.职业怀疑——态度
第二节税收政策解读与涉税问题的审核
中税协发[2011]108号——税收政策解读和引用的说明
一、税收政策解读与涉税问题的审核税收政策解读
1、准确把握法律的基本原则
2、把握立法者意图,正确理解法条
二、税收政策审核——税收政策引用
法条的基本结构
1.条
2.款
3.项
4.目
第三节实务操作流程
- 了解委托方基本情况及其了解方式和途径
2.了解的方式和途径
3.沟通委托方关注点
二、资料收集、核对数据、工作量评估
(一)提交资料清单
(二)核对数据
(三)工作重点和工作量的评估
三、制定审计计划及人员分工
(一)人员分工
(二)制定咨询服务计划
四、填制底稿基础数据
五、实施审计程序出具审计报告
(一)重点工作思路---三流一致方面考虑
购销业务检查思路
(二)跨期问题
(三)不合规业务
(四)不合规票据
(五)核算情况
(六)审核的方法:
(七)所得税鉴证服务底稿的编制
1.所得税鉴证的实质性测试
(1)实施阶段的鉴证程序
(2)实质性测试,
2.实质性测试的性质、时间和范围
3.证据的收集与鉴证---证据决定经济业务实质
4.会计核算证据的收集与鉴证
5.收入的审核与鉴证
6.成本费用的审核与鉴证
7.纳税调整证据的收集与评价
8.鉴证底稿和报告填制的注意事项
(1)底稿的介绍
(2)纳税申报表的讲解
(3)鉴证服务报告及报告说明的讲解
(4)汇总问题
(5)出具交换意见,内部交流沟通,跟被审计单位沟通
(6)完善工作底稿
(7)申报系统填制测试
(8)完善报告及报告说明
(9)报告装订的内容
9.所得税鉴证服务底稿及报告的审核、签发
六、底稿打印归档